网友提问:A企业2013年1月1日购入B企业五年期债券,票面利率12%,面值100元,A企业以105元得价格购入800张,另支付
A企业2013年1月1日购入B企业五年期债券,票面利率12%,面值100元,A企业以105元得价格购入800张,另支付
专家回答:首先将该金融资产划分为持有至到期投资。其次确定其实际利率。每年利息为80000*12%=9600,
9600*(P/A,I,n)+80000*(P/F,I,n)=105*800=84000,由插值法算出i=11%。
1月1日借:持有至到期投资——成本 80000
持有至到期投资——利息调整 4000
贷:银行存款 84000
年末借:应收利息 9600
贷:投资收益 84000*11%=9240
持有至到期投资——利息调整 360
故账面价值为84000-360=83640元