(恒为科技)603496:恒为科技:关于恒为科技(上海)股份有限公司非公开发行A股股票申请文件反馈意

公告日期：2020-07-31

关于恒为科技（上海）股份有限公司非公开发行 A 股股票申请文件反馈意见的回复（修订稿）保荐人（主承销商）广东省深圳市福田区中心三路 8 号卓越时代广场（二期）北座二零二零年七月中国证券监督管理委员会：根据贵会《中国证监会行政许可项目审查一次反馈意见通知书》（201357号）（下称“反馈意见”）的要求，中信证券股份有限公司（以下简称“中信证券”或“保荐机构”）会同发行人恒为科技（上海）股份有限公司（以下简称“恒为科技”、“发行人”、“申请人”或“公司”）、发行人会计师众华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“发行人会计师”）、发行人律师北京市天元律师事务所（以下简称“发行人律师”）对相关问题进行了核查和落实。
如无特别说明，本反馈意见回复中的简称或名词的释义与《中信证券股份有限公司关于恒为科技（上海）股份有限公司非公开发行 A 股股票之尽职调查报告》一致。
本反馈意见回复中所列数据可能因四舍五入原因而与所列示的相关单项数据直接计算得出的结果略有不同。
目录问题一 ...... 3问题二 ...... 13问题三 ...... 20问题四 ...... 28问题五 ...... 29问题六 ...... 30问题七 ...... 38问题八 ...... 42问题九 ...... 44问题十 ...... 54问题十一 ...... 57问题一请会计师结合公司报告期研发支出资本化的金额及比例情况对公司本次募投项目中研发支出资本化是否符合会计准则要求发表专项核查意见。
请保荐机构和会计师对公司本次募投项目投资构成的合理性发表核查意见。
【回复】一、公司本次募投项目研发支出资本化符合会计准则要求（一）报告期内研发支出资本化情况1、公司关于研发支出核算的会计政策公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。
研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
2、报告期内公司不存在研发支出资本化的情况报告期内，公司不存在符合资本化条件的开发阶段支出，因此未进行资本化处理。
而本次募投项目中，面向5G的网络可视化技术升级与产品研发项目和国产自主信息化技术升级与产品研发项目，已按照公司规定完成市场需求论证、技术可行性论证、整体技术路线确认等研究阶段工作，经专家评审同意立项，进入开发阶段。
同时前述募投项目已经满足企业会计准则要求的研发支出资本化条件，相关研发支出资本化符合会计准则规定。
因此，公司相关会计政策在报告期内保持一贯性、会计处理符合会计准则规定。
（二）本次募投项目所涉研发项目属于开发阶段面向5G的网络可视化技术升级与产品研发项目是基于公司在网络可视化领域的技术积累及行业经验，结合5G移动网、物联网等下一代网络技术发展趋势，按照公司的战略布局，重点部署开展面向5G的网络可视化产品研发及产业化工作。
国产自主信息化技术升级与产品研发项目是对公司国产信息化产品技术研发平台进行全面升级，投入新一代技术和产品的研发，在原有基础上，继续提高研发创新能力，积累国产化核心技术，并面向信息安全、工业互联网、轨道交通、能源、电力等下游行业进行有针对性的新技术、新产品研发和产业转化，树立国产化领域的市场领先地位。
根据公司内部研发流程，上述募投项目已完成市场需求论证、技术可行性论证、整体技术路线确认工作，经专家评审，该两项募投项目符合公司研发项目工作要求，已达成立项报告中设立的研究阶段全部计划目标，同意进行开发立项，建议进入下一阶段开发工作。
目前，上述募……

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