(*ST博信)关于对江苏博信投资控股股份有限公司及有关责任人予以纪律处分的决定(2)

公告日期：2020-09-25

－1－上海证券交易所纪律处分决定书〔 2020〕 89 号───────────────关于对江苏博信投资控股股份有限公司及有关责任人予以纪律处分的决定当事人：江苏博信投资控股股份有限公司， A 股证券简称： *ST 博信，A 股证券代码： 600083；吕志虎，时任江苏博信投资控股股份有限公司总经理；刘 晖，时任江苏博信投资控股股份有限公司总经理；姜邵阳，时任江苏博信投资控股股份有限公司财务总监；陈 苑，时任江苏博信投资控股股份有限公司董事会秘书；董 颖，时任江苏博信投资控股股份有限公司财务总监；－2－刘微芳， 时任江苏博信投资控股股份有限公司独立董事兼审计委员会召集人。
一、上市公司及相关主体违规情况经查明， 江苏博信投资控股股份有限公司（以下简称*ST 博信或公司）在信息披露方面，有关责任人在职责履行方面存在以下违规事项。
（一）公司 2018 年第三季度报告相关财务数据披露不真实、不准确2019年4月30日，公司披露的《关于2018年度会计差错更正的公告》显示， 公司全资子公司博信智通（苏州）科技有限公司（以下简称博信智通）存在应收账款及坏账准备重大调整、部分业务收入确认后被取消的情形。
公司存在重大会计差错，导致2018年第三季度报告相关财务信息披露不真实、不准确。
1.应收账款及坏账准备重大调整。
2018 年 12 月，公司分别收到天津市吉盛源通讯器材有限公司（以下简称天津吉盛源）、天顺久恒通讯器材有限责任公司、天津航思科技有限公司2,100.00 万元、 860.00 万元、 2,020.00 万元偿还前期所欠货款。
经审计发现，上述还款均来源于公司关联方厦门市恒创瀚浩电子科技有限公司，不具备应收账款的还款实质，应视为关联方借款。
公司 2018 年度调增应收账款账面余额 2,875.74 万元、调增其他应收款 2,020.00 万元。
同时，公司补计提坏账准备 7,420.99 万元，减少 2018 年度归属于上市公司股东净利润 5,565.74 万元。
－3－2.部分项目确认收入后被取消。
2018 年 9 月，公司全资子公司博信智通采用以销定采模式，向上海天之和供应链管理有限公司采购智能终端产品，并分别销售给杭州若简信息科技有限公司和广东康安贸易有限公司。
因上述营业收入的内部控制流程和单证不够完整，不完全符合收入准则的确认条件，调减公司 2018年度营业收入 27,586.79 万元。
上述会计差错更正后， 公司 2018 年第三季度归属于母公司的净利润减少 642.97 万元， 公司 2018 年归属于母公司的净利润减少 6,208.71 万元， 分别占更正后归属于母公司净利润的12.26%、 118.38%。
同时，公司 2018 年度归属于母公司净利润由964.01 万元更正为-5,244.70 万元，盈亏发生变化。
（二）公司内部控制存在重大缺陷， 2018 年度和 2019 年度内部控制报告被出具否定意见根据公司披露的 2018 年年度报告、 2019 年年度报告及内部控制审计报告等相关报告，公司内部控制存在多项重大缺陷。
2018 年年度报告及内部控制审计报告显示： 一是公司全资子公司博信智通和博信智联（苏州）科技有限公司（以下简称博信智联）的部分销售业务相关内部控制存在重大缺陷，影响营业收入及营业成本确认的准确性；二是公司与关联方及关联交易的识别和披露相关的内部控制存在重大缺陷，无法保证关联方及关联方交易被及时识别；三是公司全资子公司博信智通管理层，在对天津吉盛源销售的交易中，未履行适当的内部决策程序，导致公司遭受经济损失。
－4－2019 年年度报告及内部控制审计报告显示：一是报告期内公司实际控制人被刑事拘留，公司董事、监事和高级管理人员变动频繁，生产经营活动陷入困境，关键管理人员及核心技术人员流失严重，导致公司内部控制及组织架构运转过程中存在较大风险且与财务报告相关的多项内控制度未能得到有效执行；二是公司对购销业务合同履行过程中的内部控制管理不到位，未能根据公司状况及市场情况及时采取必要的应对措施，导致期末存货积压，库龄较长，形成损失，大额计提存货跌价准备；三是公司未能对客户及供应商的管理实施有效控制，未能及时对客户财务状况进行关注， 客户及供应商稳定性较差， 尤其是相关内部控制的缺失导致客户预收款项和供应商预付款项的对冲财务处理依据不充分。
据此，年审会计师事务所认为，公司未能按照《企业内部控制基本规范》和相关规……

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