(世纪鼎利)世纪鼎利:关于会计差错更正的公告

公告日期：2021-02-27

证券代码：300050 证券简称：世纪鼎利 公告编号：2021-013珠海世纪鼎利科技股份有限公司关于会计差错更正的公告本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假 记载、误导性陈述或重大遗漏。
珠海世纪鼎利科技股份有限公司（以下简称“公司”）于 2021 年 2 月 26日召开第五届董事会第八次会议和第五届监事会第八次会议，审议通过了《关于会计差错更正的议案》，公司按照《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》及中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》的相关规定和要求，同意对公司 2020年第一季度报告、2020 年半年度报告和 2020 年第三季度报告的会计差错进行更正，本次会计差错更正的具体事项详情如下：一、本次会计差错更正的原因及说明1、公司根据新收入准则执行要求，从 2020 年 1 月 1 日开始执行新收入准则。
公司在审查 IT 产品分销业务后，管理层初步判断在该业务中公司因承担了存货及代垫资金风险，因此在财务账务处理中采用了总额法确认收入。
根据公司聘请的大华会计师事务所（特殊普通合伙）对公司 2020 年 1-10月进预审时的建议，公司组织相关人员重新深入研究新收入准则，对上述业务模式进行审慎地梳理，公司对 IT 产品分销业务判断不再局限于合同的法律形式，而是结合新收入准则相关条款的规定，综合考虑了以下因素：（1）公司是否承担向客户转让商品的主要责任；（2）公司是否在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险；（3）公司是否有权自主决定所交易商品的价格。
公司依据新收入准则，并结合 IT 产品分销业务的实质重新判断后，公司认为在向客户转让商品前不拥有对该商品的控制权，从而确定公司在 2020 年度中对该业务应当按照净额法确认收入。
2、2020 年 2 月 10 日，公司完成了 2019 年限制性股票激励计划限制性股票授予登记工作，共授予 70 名激励对象限制性股票数量合计 26,750,000 股，新增股份已于 2020 年 2 月 12 日上市。
根据《企业会计准则解释第 7 号》规定，公司在限制性股票不得解除限售的情形下，对限制性股票具有按授予价格进行回购的义务。
公司应当根据收到职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价），按照职工缴纳的认股款，借记“银行存款”等科目，按照股本金额，贷记“股本”科目，按照其差额，贷记“资本公积—股本溢价”科目；同时,就回购义务确认负债（作收购库存股处理），按照发行限制性股票的数量以及相应的回购价格计算确定的金额，借记“库存股”科目，贷记“其他应付款—限制性股票回购义务”（包括未满足条件而须立即回购的部分）等科目。
由于财务人员工作疏忽，公司在 2020 年 1 月收到职工缴纳的认股款后未及时在账务处理中对就回购义务确认负债：借记“库存股”科目，贷记“其他应付款——限制性股票回购义务”科目。
因此，公司根据《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》等相关规定，现对 2020 年第一季度报告、2020 年半年度报告和2020 年第三季度报告中涉及的财务信息进行调整。
二、会计差错更正事项对公司财务状况和经营成果的影响根据相关规定，公司对 2020 年第一季度报告、2020 年半年度报告、2020年第三季度报告合并财务报表进行了会计差错更正、对合并财务报表相关科目的影响具体如下：（一）对 2020 年第一季度报告合并财务报表项目及主要指标具体影响：1、对 2020 年第一季度合并财务报表项目的影响单位：元合并资产负债表 变更前 调整数 变更后其他应付款 38,499,105.66 73,830,000.00 112,329,105.66流动负债合计 745,819,739.24 73,830,000.00 819,649,739.24负债合计 752,650,767.50 73,830,000.0……

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