(硅宝科技)会计师事务所回复意见(修订稿)(成都硅宝科技股份有限公司)

公告日期：2020-08-25

关于成都硅宝科技股份有限公司申请向特定对象发行股票的审核问询函相关事项核实情况的说明（修订稿）深圳证券交易所上市审核中心：我所作为成都硅宝科技股份有限公司(以下简称公司或硅宝科技)聘请的审计机构，现根据贵单位《关于成都硅宝科技股份有限公司申请向特定对象发行股票的审核问询函》(审核函〔2020〕020026 号)(以下简称审核问询函)，对需要审计机构核实的相关事项说明如下：一、关于审核问询函问题 1发行人 2016 年度非公开发行的募投项目为“5 万吨/年有机硅密封材料生产基地项目”（以下简称“前次募投项目”），项目达到预定可使用状态日期为 2018 年 3 月 31 日。
由于前次募集资金仅作为项目投资总额的补充（截止 2019 年 12 月 31 日，募集资金投入额占工程项目投资总额的比例为 10.38%），无法单独核算募集资金项目实现的效益情况。
发行人本次发行拟募集资金中 5.2 亿元用于“10 万吨/年高端密封胶智能制造项目”（以下简称“高端密封胶项目”）。
发行人目前密封胶产能为 8 万吨/年，产能利用率约为 72.96%，产销率约 96.02%。
请发行人补充说明或披露：（1）结合前次募投项目投资总额、近两年产能利用率、整体效益实现情况及其可行性研究报告，说明其是否达到预计效益。
如否，请结合市场环境变化、行业竞争情况、客户需求变动、项目投入及实施情况等，说明项目未实现预计效益的原因，前期投资效益测算的具体过程及谨慎性，并充分披露相应风险及拟采取的解决措施；（2）说明目前密封胶产能利用率较低的原因，并结合本次高端密封胶项目与公司现有业务及前次募投项目的联系与区别，说明本次募投项目建设的必要性、合理性及可行性，并结合行业发展趋势、市场容量等说明是否存在产能过剩风险；（3）披露本次高端密封胶项目预计实现效益的预测依据，并结合前次募投项目实施效果说明相关预测结果的谨慎性及合理性；（4）说明本次募投项目具体投资构成明细及金额，具体明细项目投资金额的测算依据和测算过程，说明各项投资构成是否属于资本性支出；（5）披露本次募投项目最新进展情况、截至目前已投入金额、预计进度安排。
请保荐人和会计师核查并发表明确意见。
回复：（一）报告期内公司产品毛利率基本情况结合前次募投项目投资总额、近两年产能利用率、整体效益实现情况及其可行性研究报告，说明其是否达到预计效益。
如否，请结合市场环境变化、行业竞争情况、客户需求变动、项目投入及实施情况等，说明项目未实现预计效益的原因，前期投资效益测算的具体过程及谨慎性，并充分披露相应风险及拟采取的解决措施；1、前次募投项目的具体情况及其可行性研究报告对项目预计产量和效益实现的估计经中国证监会“证监许可343 号”文核准，公司于 2016 年 8 月 12 日向公司股东郭弟民、王有治、杨丽玫、及华泰硅宝 1 号定向资产管理计划共 4 名特定投资者非公开发行普通股 A 股股票 4,501,951 股，发行价格为 7.98 元/股。
本次发行公司募集资金共计人民币35,925,568.98 元，扣除各项发行费用共计 360,000.00 元后，实际收到募集资金净额为人民币35,565,568.98 元。
以上募集资金业经四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）出具的“川华信验（2016）62 号”验资报告审验确认。
前次募集资金经公司 2016 年 9 月 23 日召开的第三届董事会第二十一次会议及 2016 年10 月 10 日召开的 2016 年第三次临时股东大会审议通过，决定以非公开发行募集的资金净额3,556.56 万元加上募集资金利息以及公司自有资金共计 5,000 万元人民币，向硅宝新材公司增加 5,000 万元人民币注册资本。
公司非公开发行股份的募集资金总额为 3,556.56 万元，截至2019 年 12 月 31 日，公司募集资金 3,556.56 万元及募集资金利息扣除手续费后净额 16.90 万元，已全部用于硅宝新材“五万吨/年有机硅密封材料生产基地项目”部分设备款及工程款的支付使用。
“五万吨/年有机硅密封材料生产基地项目”于 2011 年开始投入自有资金建设，2016 年公司通过小额快速通道发行股票募集的资金，仅仅用于支付上述建设项目的部分设备款及工程款。
在前次募集资金的相关材料中，并未将整个“五万吨/年有机硅密封材料生产基地项目”界定为募集资金使用的募投项目，因此未单独就上述募集资金部分预期实现的效益做出估计。
根据公司 2011 年 6 月 16 日……

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